Fachbeitrag | Beitrag aus „Die GmbH von A-Z (smartPilot)“
16.12.2015

Betriebsprüfung: Vorbereitung

Geschäftsleute sitzen um einen Tisch bei einer Konferenz© pressmaster /​ fotolia.com

So bereiten Sie sich vor

Der Steuerberater der GmbH sollte schnellstmöglich informiert werden. Folgende Unterlagen (bezogen auf die Prüfungsjahre) sollten herausgesucht (digitale Form, siehe unten) und ggf. vorab nochmals vom Steuerberater „gecheckt“ werden.

  • Buchführung: Finanz- und Anlagenbuchhaltung (einschließlich Summen- und Saldenlisten), Sach- und Personenkonten, Buchungsbelege (z.B. Kassen- und Bankbelege), Eingangs- und Ausgangsrechnungen etc.

  • Verträge: Gesellschaftsverträge, Geschäftsführungsverträge, Anstellungsverträge, Tantiemen-Vereinbarungen (BMF, Schreiben vom 14.10.2002, IV A 2-S 2742-62/02, Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers; der Bundesfinanzhof hat in seinen Entscheidungen vom 27.02.2003, I R 46/01, und vom 04.06. 2003, I R 24/02, zur Angemessenheit der Gesamtausstattung bei Vereinbarung einer Gewinntantieme sowie zum Verhältnis der Gewinntantieme zu den Festbestandteilen der Geschäftsführerbezüge Stellung genommen), Protokolle der Gesellschafterversammlungen, Verträge mit Angehörigen (§ 15v AO), Arbeits-, Darlehens-, Kauf-, Leasing-, Miet- und Pachtverträge, Pensionszusagen, Direktversicherungen etc.

  • Inventuren: Bewertung teilfertiger Arbeiten, Unterlagen über Teilwertabschreibungen und über Sonderabschreibungen und zur Forderungsbewertung, Unterlagen zur Rücklagenbildung, Unterlagen zur Rückstellungsbildung (z.B. Urlaub).

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Autor: Dr. Stephanie Kaufmann-Jirsa 

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