SHOP Kontakt

Ausbildung

Geld macht nicht glücklich. Falls Ihnen das nicht schon seit langem klar sein sollte, wird es Ihnen als Arbeitgeber spätestens Ihr Azubi beim Blick auf seinen Gehaltszettel bestätigen. Die Frage ist: liegt es an Ihnen oder können Sie ihm etwas zum Glück verhelfen? Wir sagen es Ihnen.

Ausbildung

Alles Wichtige für Unternehmen rund um Ausbildung und Auszubildende

Gemäß den Zahlen des Statistischen Bundesamts waren im Jahr 2018 diese Berufe bei den angehenden Azubis besonders beliebt:

Rang Ausbildungsberuf Anzahl % der Auszubildenden
1. Kaufmann/-frau für Büromanagement 70.089 5,3
2. Kfz-Mechatroniker/-in 66.987 5,0
3. Einzelhandelskaufmann/-frau 55.632 4,2
4. Industriekaufmann/-frau 49.074 3,7
5. Kfz-Mechatroniker/-in 43.230 3,2

Wie wappnen Sie Ihr Lohnbüro für den Azubi-Ansturm?

In der Tat: auf dieses warten einige Fallstricke, die es zu beachten gilt. Viele junge Menschen starten auch in diesem Ausbildungsjahr ins Berufsleben und beginnen somit einen neuen Lebensabschnitt. Da kommen so manche Fragen über Arbeitsrecht, Steuern und Sozialversicherung auf Sie alle zu:

  • Welche Rechte und Pflichten haben Sie als Ausbildender, welche Ihr Auszubildende?
  • Muss Ihr Auszubildender Steuern zahlen?
  • Wie sieht es mit der Sozialversicherung aus?

Was sind Azubis im rechtlichen Sinn?

Arbeitnehmer, und zwar im steuer- und beitragsrechtlichen Sinn.

Was ist grundsätzlich bei ihrer Beschäftigung zu beachten?

  • Insbesondere die Vorschriften des Berufsbildungsgesetzes (BBiG) sowie
  • die gesetzlichen Verbote und Gebote des Jugendarbeitsschutzgesetzes (JArbSchG) zu beachten.

Die meisten Azubis absolvieren ihre Ausbildung in einem Ausbildungsdienstverhältnis. Sie als Arbeitgeber schließen dafür mit ihm einen Anstellungsvertrag. Ihr Auszubildender erzielt damit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Seine Ausbildungsvergütung unterliegt grundsätzlich dem Lohnsteuerabzug.

Welche steuerlichen Besonderheiten bestehen bei Ausbildungsverhältnissen?

Eigentlich keine. Die Ausbildungsvergütung ist wie bei anderen Arbeitnehmern steuerpflichtiger Arbeitslohn. Sie als Arbeitgeber Ihres Auszubildenden legen dessen individuelle Lohnsteuerabzugsmerkmale nach Maßgabe der Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) seinem Lohnsteuerabzug zugrunde. Hierfür muss der Auszubildende Ihnen als seinem  Arbeitgeber

  • seine Steuer-Identifikationsnummer,
  • seinen Geburtstag und
  • die Zugehörigkeit zu einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft mitteilen sowie
  • schriftlich bestätigen, dass es sich um das erste Dienstverhältnis handelt.

Sie als Arbeitgeber bewahren die Erklärung des Auszubildenden als Beleg zum Lohnkonto auf.

Das deutsche Steuerrecht unterscheidet zwischen unbeschränkt und nur beschränkt steuerpflichtigen Personen. Wenn Ihr Auszubildender seinen Wohnsitz in Deutschland hat oder sich hier länger als sechs Monate aufhält, ist er unbeschränkt steuerpflichtig. Und ebenso, wenn er Ausländer ist und für seine gesamte Berufsausbildung nach Deutschland kommt.

Wird der Lohnsteuerabzug nach der Steuerklasse I vorgenommen, fällt Lohnsteuer erst an, wenn man mehr als 9.408 Euro/Jahr verdient.

Sie als Arbeitgeber übernehmen Studiengebühren Ihres Azubis – steuerfrei?

Grundsätzlich sind durch ein Dienstverhältnis veranlasste Einnahmen in Geld oder Geldeswert Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Eine Ausnahme kann sein, wenn Sie innerhalb eines Ausbildungsverhältnisses Studiengebühren für Ihren Azubi übernehmen. Da wäre also zu prüfen, ob dieser Vorteil für ihn steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellt. In diesem Fall wäre dafür Lohnsteuer fällig.

Was bedeutet ein berufsbegleitendes Studium innerhalb eines Ausbildungsverhältnisses?

Ein solches Studium findet statt, wenn die Ausbildungsmaßnahme Gegenstand des Dienstverhältnisses ist und die Teilnahme daran zu den Pflichten Ihres Azubis aus seinem Dienstverhältnis gehört. Das wäre beispielsweise der Fall bei dualen Studiengängen. Folgende Konstellationen sind möglich:

  • Sie als Arbeitgeber schulden die Studiengebühren: In diesem Fall unterstellt man ein ganz überwiegend eigenbetriebliches Interesse bei Ihnen als Arbeitgeber, das nicht zum Zufluss von Arbeitslohn bei Ihrem Azubi führt. Die von Ihnen als Arbeitgeber übernommenen Studiengebühren stellen also keinen steuerpflichtigen Arbeitslohn dar.
  • Ihr Azubi schuldet die Studiengebühren: Dann gilt das Gleiche, wenn Sie als Arbeitgeber sich im Arbeitsvertrag zur Übernahme der Studiengebühren verpflichtet haben, die übernommenen Studiengebühren aber zurückfordern können, sollte Ihr Azubi Ihr Unternehmen auf eigenen Wunsch innerhalb von zwei Jahren nach dem Studienabschluss verlassen.

Sie als Arbeitgeber geben dann auf der Ihnen von Ihrem Azubi zur Kostenübernahme vorgelegten Originalrechnung die Kostenübernahme sowie deren Höhe an und bewahren eine Kopie der insoweit ergänzten Originalrechnung als Beleg zum Lohnkonto auf. Sollte Ihr Auszubildender seine steuerliche Identifikationsnummer verlegt, verloren oder vergessen haben, besteht die Möglichkeit, über den Onlineservice des Bundeszentralamts für Steuern eine erneute Mitteilung der steuerlichen Identifikationsnummer zu beantragen.

Downloads

Download: Rechte und Pflichten von Ausbildenden und Auszubildenden gratis
Über­sicht | Per­so­nal

Download: ­Rechte und Pf­lich­ten von Ausbilden­den und Aus­zubilden­den

Am Ausbildungsvertrag sind nach der Definition des Gesetzgebers im Berufsbildungsgesetz verschiedene Personen ...

Herunterladen
Download: Musterausbildungsvertrag DIHK gratis
Ver­trag | Per­so­nal

Download: Mus­ter­ausbildungs­ver­trag DIHK

Für den Ausbildungsvertrag gelten grundsätzlich die ebenfalls für den Arbeitsvertrag geltenden Rechtsvorschriften ...

Herunterladen
Brandschutzunterweisung
29.10.2020Fachbeitrag Brandschutz Informieren und Recht

Der Evakuierungshelfer – Aufgaben und Ausbildung

Neben den Maßnahmen zur Brandverhütung und Brandbekämpfung stellt die Evakuierung im Notfall einen weiteren wichtigen Pfeiler in der Vorsorge eines Unternehmens gegen Notfälle dar. Ein bedeutender Baustein hierbei sind die Räumungshelfer oder Evakuierungshelfer. mehr

Rechte und Pflichten von Ausbildenden und Auszubildenden
08.04.2020Fachbeitrag Unternehmensführung Personal

Rechte und Pflichten des Azubis und des Ausbilders

Wo zwei ausbilden, freut sich der Dritte, nämlich der Azubi. Für diesen ist es bisweilen gar nicht so einfach zu unterscheiden, wer letztlich seine Ausbildung verantwortet und wer ihn tatsächlich ausbildet. Für Sie als Ausbildungsbetrieb ist es wichtig, wie die Vergütung für ihn ausfallen soll. mehr

Mitbestimmung Ausbildung
12.02.2018Rechtsprechung Betriebsrat & Personalrat Mitbestimmung

Betriebsrat erzwingt Abberufung eines ungeeigneten Ausbilders

Das LAG Baden-Württemberg hat die Rechte des Betriebsrats bei der Berufsausbildung gestärkt. Es entschied, dass der Betriebsrat neben der IHK ein eigenes Kontrollrecht bezüglich der Befähigung von Ausbildern hat. Kommt er zu dem Schluss, dass der Ausbilder ungeeignet ist, kann er dessen Abberufung bewirken. LAG Baden-Württemberg, Beschluss ... mehr

Ausbildungsverträge
23.01.2018News Betriebsrat & Personalrat Personalrat

Mehr Ausbildungsverträge im öffentlichen Dienst

Das Bundesbildungsministerium teilte vor Kurzem mit, dass die Zahl der neu abgeschlossenen Ausbildungsverträge im Jahr 2017 gegenüber dem Vorjahr gestiegen sei. Dazu beigetragen hätten die betrieblichen Ausbildungsverträge insbesondere im Handwerk, im öffentlichen Dienst und in den Freien Berufen. mehr

Passendes Produkt

Unternehmensführung | Personal

Lohn- & Gehalts­profi − Betriebs­prüfungs­si­cher abrech­nen und clever spa­ren!

Ihr Informationsdienst für Lohn- und Gehaltsabrechnungen: Rechtliche Infos, Tipps und Expertenwissen zu Lohnsteuer, Sozialversicherung u.a.

€ 399,20 Newsletter

Jahrespreis zzgl. € 24,95 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Produkte & Veranstaltungen

Produktempfehlungen

Unternehmensführung | Kalender

Pocket Office mit Druckknopf

Praktischer und eleganter Kalender in Vollrindleder schwarz mit Druckknopf, DIN A 5, inkl.Wochenkalendarium 2022 oder Tageskalendarium 2022, ...

€ 94,00 Kalender-Mappe

zzgl. € 3,00 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Unternehmensführung | Personal

Lohn- & Gehalts­profi − Betriebs­prüfungs­si­cher abrech­nen und clever spa­ren!

Unser Beratungsbrief informiert Sie monatlich über alle Neuerungen in Sachen Lohn- & Gehaltsabrechnung – praxisnah und mit konkreten ...

€ 399,20 Newsletter

Jahrespreis zzgl. € 24,95 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Unternehmensführung | GmbH

Die GmbH von A-Z

Unsere Herausgeberin, eine Fachjuristin, informiert Sie immer aktuell und kompetent über sämtliche Fragen zu den Rechten und Pflichten des ...

€ 515,00 Online-Version

Jahrespreis zzgl. MwSt.

Zum Produkt

Unternehmensführung | Formulare

Fehlzei­tenkar­ten

Bund à 100 Stück: In die Fehlzeitenkarte kann Urlaub, Sonderurlaub, Krankheit, Kur, Unfall, Mutterschaft und unbezahlter Urlaub über 6 Jahre ...

€ 60,00 Formulare

zzgl. € 3,00 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Unternehmensführung | Personal

Per­so­nal­tipp − Aktuel­les Arbeits­recht für Per­so­nalma­na­ger und Arbeitgeber

Unser Beratungsbrief informiert Sie monatlich rechtsicher über alle aktuellen Neuerungen in Sachen Arbeitsrecht – praxisnah und mit konkreten ...

€ 399,20 Newsletter

Jahrespreis zzgl. € 24,95 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Unternehmensführung | Kalender

Pocket Office mit Reißver­schluss

Praktischer und eleganter Kalender in Vollrindleder schwarz mit Reißverschluss, DIN A 5, inkl.Wochenkalendarium 2022 oder Tageskalendarium ...

€ 138,00 Kalender inkl. Tageskalendarium

zzgl. € 3,00 Versandpauschale und MwSt.

Zum Produkt

Aktuelle Veranstaltungen

Unternehmensführung | Lehrgang

Der Lotuseffekt

29.09.2021 - 30.09.2021 in Freiburg

Mit Weiterbildung zu mehr Gelassenheit, Souveränität und Leistungsfähigkeit

WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung

Unternehmensführung | 2 Tage INTENSIV-SEMINAR

Als Ingenieur und Techniker verkaufsaktiv beraten

06.10.2021 - 07.10.2021 in Wiesbaden

Wie Sie als technischer Spezialist Verkaufserfolge erzielen

WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung

Unternehmensführung | Lehrgang

Der zertifizierte Key Account Manager

19.10.2021 - 21.10.2021 in bei München

Mehrwert für Top-Kunden durch professionelles KAM

weitere Termine & Orte WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung

Unternehmensführung | 2 Tage INTENSIV-SEMINAR

Arbeitszeitrecht in der betrieblichen Praxis

20.10.2021 - 21.10.2021 in München

Grundlagen und aktuelle Entwicklungen

WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung

Unternehmensführung | Lehrgang

Wiesbadener Leadership-Tage

26.10.2021 - 27.10.2021 in Wiesbaden

Zeitenwende in der Unternehmensführung! Was ist das neue ?Normal?? Was bleibt, was kommt? Müssen wir unsere Unternehmensorganisation neu ...

WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung

Unternehmensführung | Lehrgang

Controlling in der Produktion

26.10.2021 - 27.10.2021 in Wiesbaden

Controlling-Systeme und Kennzahlen im digitalen Zeitalter

weitere Termine & Orte WEKA Akademie Logo Zur Veranstaltung